Bienvenida

La reforma Tributaria contenida en la Ley 20.780, y que fuera posteriormente simplificada a través de la Ley 20.899, realizó una importante modificación a la Ley sobre Impuesto al Valor Agregado, que consistió básicamente en aplicar IVA a las transferencias de inmuebles nuevos y usados efectuadas por todo tipo de vendedores habituales, tributo que hasta antes de esta modificación sólo era aplicable a las operaciones realizadas por empresas constructoras.

No obstante el hecho que numerosas normas transitorias permitieron que este nuevo tratamiento tributario, cuya vigencia inicial fue fijada al 1 ° de enero de 2016, fuera aplicable en forma gradual, es imprescindible que los agentes del sector inmobiliario se encuentren preparados para enfrentar los desafíos que se presentarán con la plena entrada en vigor de la reforma tributaria.

Objetivos

  • Conocer en detalle la normativa que regula la tributación de los inmuebles con el Impuesto al Valor Agregado en Chile.
  • Conocer los cambios que la Reforma Tributaria introdujo en la tributación del IVA en el sector inmobiliario a través de las leyes 20.780 y 20.899.
  • Conocer la normativa que el Servicio de Impuestos Internos ha dictado para regular los cambios introducidos por la Reforma Tributaria.
  • Conocer los casos que el Servicio de Impuestos Internos ha resuelto sobre la aplicación práctica de las modificaciones.
  • Absolver las consultas y dudas que se generen entre los asistentes.

Dirigido a

A todas aquellas personas que necesiten contar con un mayor conocimiento de las materias normativas que regula la tributación de los inmuebles con el Impuesto al Valor Agregado en Chile, producto de las modificaciones introducidas por la Reforma Tributaria.

De esta manera, pueden asistir al curso Abogados que se dediquen al Derecho Tributario, Asesores Tributarios, Contadores, Gerentes y profesionales del área que se desempeñen en empresas inmobiliarias y otros que tengan bajo su responsabilidad, directa o indirectamente, proyectos de inversión y/o desarrollo inmobiliario, Gestores de Negocios Inmobiliarios, Inversionistas, intermediarios, corredores de propiedades, entre otros. Asimismo, el curso es de gran utilidad para profesionales que trabajan en instituciones públicas y privadas relacionadas con la industria, tales como; Municipalidades, MINVU, Notarias, etc.

Metodología

El curso se llevará a cabo combinando los conocimientos de la normativa legal tributaria relacionada al Negocio Inmobiliario contenida en la ley del IVA y las leyes sobre Reforma Tributaria, presentando casos reales, prácticos y jurisprudencias del Servicio de Impuestos Internos, que se expondrán a través de la experiencia de los profesores.

Contenidos

SITUACION DE LOS HECHOS GRAVADOS CON IVA ANTES DE LA REFORMA
CONCEPTO DE VENTA ANTES DE LA REFORMA
CONCEPTO DE VENDEDOR ANTES DE LA REFORMA
TRIBUTACION DE LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS ANTES DE LA REFORMA:
• VENTAS
• CONTRATOS GENERALES DE CONSTRUCCION Y DE INSTALACION O CONFECCION DE ESPECIALIDADES
• APORTES, RETIROS, VENTAS DE ESTABLECIMIENTOS DE COMERCIO
• PROMESAS DE VENTA ,CONTRATOS DE ARRIENDO CON OPCION DE COMPRA


TRIBUTACION DE LAS INMOBILIARIAS ANTES DE LA REFORMA:
• VENTAS
• PROMESAS
• ARRIENDOS CON/SIN OPCION DE COMPRA DE INMUEBLES AMOBLADOS O CON INSTALACIONES.

SITUACION DE LOS HECHOS GRAVADOS CON IVA DESPUES DE LA REFORMA
CONCEPTO DE VENTA DESPUES DE LA REFORMA
CONCEPTO DE VENDEDOR DESPUES DE LA REFORMA
CONCEPTO DE HABITUALIDAD
PRESUNCIONES DE HABITUALIDAD
PRESUNCIONES DE NO HABITUALIDAD
TRIBUTACION DE LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS DESPUES DE LA REFORMA
TRIBUTACION DE LAS INMOBILIARIAS DESPUES DE LA REFORMA:
• VENTA DE INMUEBLES
• PROMESA DE VENTA
• APORTES, ADJUDICACIONES Y RETIROS DE INMUEBLES POR INMOBILIARIAS
• VENTA DE ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO Y DE OTRAS UNIVERSALIDADES
• ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES AMOBLADOS Y CON INSTALACIONES
• ESTACIONAMIENTO DE VEHICULOS

CONTRATOS DE ARRIENDO CON OPCION DE COMPRA QUE RECAEN SOBRE INMUEBLES.
CONCEPTO DE CONTRATO DE LEASING/ LEASEBACK
TRATAMIENTO TRIBUTARIO GENERAL DE ESTOS CONTRATOS:
• PARA EL ARRENDADOR
• PARA EL ARRENDATARIO
APLICACIÓN DEL IVA A LOS CONTRATOS DE LEASING SOBRE INMUEBLES ANTES DE LA REFORMA TRIBUTARIA
APLICACIÓN DEL IVA A LOS CONTRATOS DE LEASING SOBRE INMUEBLES DESPUES DE LA REFORMA TRIBUTARIA
• HECHO GRAVADO ESPECIAL
• CALIDAD DE VENDEDOR DE LAS EMPRESAS DE LEASING
• DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE
• EXENCIONES
• CONTRATOS DE ARRIENDO CON PROMESA DE COMPRAVENTA (LEY 19.281 SOBRE LEASING INMOBILIARIO).
• NORMAS TRANSITORIAS

VENTA DE BIENES INMUEBLES DEL ACTIVO FIJO
NORMA ANTIGUA PARA LOS BIENES MUEBLES
NORMA ANTIGUA PARA LOS BIENES INMUEBLES
MODIFICACION INTRODUCIDA POR LA REFORMA TRIBUTARIA
SITUACION DE LOS INMUEBLES AGRICOLAS
SITUACION ESPECIAL DE LOS CONTRIBUYENTES ACOGIDOS A LAS NORMAS DEL ARTÍCULO 14 TER DE LA LEY DE LA RENTA

EXENCIONESDE IVA EN LA VENTA DE INMUEBLES
EXENCIONES PERMANENTES
CONTRATOS DE LEASING CUANDO NO SE SOPORTO IVA EN LA COMPRA DEL BIEN
VENTA DE INMUEBLES CON SUBSIDIO HABITACIONAL
EXENCIÓN DE IVA:
• EN LA VENTA DE INMUEBLES A BENEFICIARIOS DE SUBSIDIO HABITACIONAL
• EN LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN CELEBRADOS CON BENEFICIARIOS DE SUBSIDIOS HABITACIONALES
• EN LOS CONTRATOS DE ARRIENDO CON OPCIÓN DE COMPRA CELEBRADOS CON BENEFICIARIOS DE SUBSIDIO
• QUE FAVORECE A LA PERSONA NATURAL O JURÍDICA QUE ADQUIERA O ENCARGUE LA CONSTRUCCIÓN DE UN BIEN CORPORAL INMUEBLE PARA VENDERLO O ENTREGARLO EN ARRIENDO CON OPCIÓN DE COMPRA AL BENEFICIARIO DE UN SUBSIDIO
• QUE FAVORECE A LA VENTA A UN TERCERO DE UNA VIVIENDA ENTREGADA EN ARRENDAMIENTO CON OPCIÓN DE COMPRA AL BENEFICIARIO DE UN SUBSIDIO HABITACIONAL OTORGADO POR EL MISMO MINISTERIO, CUANDO LA OPCIÓN DE COMPRA SEA FINANCIADA, EN TODO O PARTE, POR EL SEÑALADO SUBSIDIO
VIGENCIA DE LAS EXENCIONES
ALCANCE DE LA EXENCION EN RELACION A LOS DIVERSOS CONTRATOS DE CONSTRUCCION CELEBRADOS POR EL MINVU
ALCANCE DE LA EXENCION EN RELACION A LOS DISTINTOS TIPOS DE SUBSIDIO HABITACIONAL.
RELACIÓN ENTRE LA EXENCIÓN A LAS VIEVIENDAS SUBSIDIADAS Y EL CEEC.
EXENCIONES TRANSITORIAS
• PROMESAS CELEBRADAS ANTES DEL 01.01.2016. ARTÍCULO SEXTO TRANSITORIO LEY N° 20.780.-
• ARRENDAMIENTO CON OPCIÓN DE COMPRA CELEBRADO ANTES DEL 01.01.2016. ARTÍCULO SEXTO TRANSITORIO LEY N° 20.780, MODIFICADO POR LA LEY N° 20.899
• PERMISO DE EDIFICACIÓN ANTES DEL 01.01.2016 Y VENTAS DENTRO DEL 2016. ARTÍCULO SÉPTIMO TRANSITORIO PRIMERA PARTE. LEY N° 20.780.
• PERMISO DE CONSTRUCCIÓN ANTES DEL 01.01.2016 Y SOLICITUD DE RECEPCIÓN DEFINITIVA ANTES DEL 01.04.2017. ARTÍCULO SÉPTIMO TRANSITORIO, SEGUNDA PARTE. LEY N° 20.899.

ACREDITACION DEL IMPUESTO ANTE LOS NOTARIOS
RESOLUCION EX. SII Nº 16 DE 31 de enero de 2017, QUE ESTABLECE PROCEDIMIENTO A QUE DEBERÁN AJUSTARSE LOS CONTRIBUYENTES PARA ACREDITAR EL PAGO DEL TRIBUTO, CUANDO CORRESPONDA, ANTE LOS MINISTROS DE FE QUE SE INDICAN.DECLARACION JURADA SOBRE CALIDAD DE NO HABITUAL EN LA VENTA DE INMUEBLES.

CALCULO DEL IMPUESTO
DEBITO FISCAL
MOMENTO EN EL CUAL DEBEN EMITIRSE LAS FACTURAS POR LA VENTA DE INMUEBLES
MONTO POR EL CUAL DEBEN EMTIRSE LAS FACTURAS
REBAJA DEL TERRENO PARA DETERMINAR EL IVA EN LAS TRANSFERENCIAS DE INMUEBLES:
CALCULO DEL IVA EN LA VENTA DE INMUEBLES NUEVOS E INMUEBLES USADOS EN CUYA ADQUISICIÓN SE SOPORTÓ IVA
• SI LA VENTA SE EFECTÚA ANTES DE TRES MESES DESDE LA COMPRA DEL TERRENO
• SI LA VENTA SE EFECTÚA DESPUES DE TRES MESES DESDE LA COMPRA DEL TERRENO

CALCULO DEL IVA EN LA VENTA DE INMUEBLES USADOS EN CUYA ADQUISICIÓN NO SE SOPORTÓ IVA.
PROCEDIMIENTO PARA SOLICITAR ANTE EL SII UNA NUEVA TASACIÓN PARA EFECTOS DE DETERMINAR LA BASE IMPONIBLE DEL IVA. Resolución Exenta SII N° 49 del 26 de Mayo del 2016.
FACULTAD DE TASACION DEL SII
OTRAS OPCIONES DE REBAJA DEL TERRENO.

CREDITO FISCAL
ADQUISICIONES QUE DAN DERECHO A CREDITO FISCAL
ADQUISICIONES QUE NO DAN DERECHO A CREDITO FISCAL
ACUSE DE RECIBO
DERECHO A CREDITO POR LA PARTE DEL IVA QUE LA EMPRESA CONSTRUCTORA RECUPERA.
DERECHO POR LOS CREDITOS ACUMULADOS CON ANTERIORIDAD AL 1° DE ENERO DE 2016

CREDITO ESPECIAL EMPRESAS CONSTRUCTORAS ( CEEC) ARTÍCULO 21 DEL 910
ANTECEDENTES HISTORICOS
DESCRIPCIÓN DEL BENEFICIO
APLICACIÓN EN LA VENTA DE INMUEBLES DESTINADOS A LA HABITACION.
APLICACIÓN EN LOS CONTRATOS GENERALES DE CONSTRUCCION QUE RECAEN SOBRE INMUEBLES DESTINADOS A LA HABITACIÓN
APLICACIÓN EN LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCION DE INMUEBLES DESTINADOS A ENTIDADES DE BENEFICENCIA.
APLICACIÓN EN LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCION DE VIVIENDAS SOCIALES:
• URBANIZACIONES
• AMPLIACIONES
• MODIFICACIONES
• REPARACIONES

MODIFICACIONES AL CEEC EN LA REFORMA TRIBUTARIA
• TOPES EN LOS VALORES DE LAS VIVIENDAS
• CEEC EN LA VENTA DE VIVIENDAS CON SUBSIDIO
• DERECHO A CREDITO FISCAL PARA LAS INMOBILIARIAS POR EL CEEC
EJERCICIOS PRACTICOS.
CALCULO DEL CREDITO POTENCIAL TOTAL
FACTURACIÓN
REBAJA EN EL FORMULARIO 29 Y FORMULARIO 22

Profesores

Abogado, Universidad de Concepción. Diplomado en desarrollo de habilidades directivas. Pontificia Universidad Católica de chile. Diplomado en administración y dirección de empresas, Universidad de Magallanes.

Abogado, Universidad de Chile, Magíster en Derecho Tributario Universidad de Chile. Asesor política tributaria, Ministerio de Hacienda.

Información General

Lugar de Realización
Av. Presidente Errázuriz 3485, Las Condes

Fechas
Del 18 de octubre al 29 de noviembre de 2017
(6 sesiones) ver calendario

Horario
17:30 a 21:00 horas

Valor
$ 600.000

Descuentos

15% egresados de pregrado y programas UAI.

20% egresados Facultad de Derecho

Grupos
Consultar por descuento para grupos de ejecutivos de una misma empresa. 

Descuentos no acumulables 

 

Información y Postulaciones
facultad.derecho@uai.cl
(56) 22331 1251